一、記賬報稅所需資料

1、每月銷售發(fā)票及進項發(fā)票記賬聯(lián)

2、每月銀行流水對賬單

3、費用性發(fā)票（加油票、餐飲費、停車費、辦公費等）

注：如無無需提供

二、記賬報稅流程

1、收集原始憑證（包括各類發(fā)票、銀行單、回單等）

2、會計審核原始憑證、編制記賬憑證

3、編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表

4、到期申報納稅（增值稅、企業(yè)所得稅、個稅、營業(yè)稅、綜合稅）

三、稅款繳納

（一）小規(guī)模納稅人

1、無開票銷售收入無需繳納稅款，客戶想交另行溝通

2、小規(guī)模納稅人開出普票銷售額季度累計不超過9萬，增值稅免征

3、季度超過9萬按3%的征收率全額繳納增值稅

4、如季度產(chǎn)生增值稅稅款，同時要繳納增值稅稅款12%的地稅綜合稅種

5、企業(yè)所得稅合理避稅與會計溝通

（二）一般納稅人

1、增值稅進項專用發(fā)票稅款可抵扣銷項發(fā)票稅款

2、本年累計納稅應達到稅局的稅負控制率，具體以經(jīng)濟性質(zhì)判斷

3、17%的增值稅，同時繳納增值稅稅款的12%的地稅綜合稅種（特殊行業(yè)稅率另算）

4、每月應計算驗證所得增值稅進項專用發(fā)票