一、記賬報(bào)稅所需資料

1、每月銷(xiāo)售發(fā)票及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票記賬聯(lián)

2、每月銀行流水對(duì)賬單

3、費(fèi)用性發(fā)票（加油票、餐飲費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、辦公費(fèi)等）

注：如無(wú)無(wú)需提供

二、記賬報(bào)稅流程

1、收集原始憑證（包括各類發(fā)票、銀行單、回單等）

2、會(huì)計(jì)審核原始憑證、編制記賬憑證

3、編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表

4、到期申報(bào)納稅（增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)稅、營(yíng)業(yè)稅、綜合稅）

三、稅款繳納

（一）小規(guī)模納稅人

1、無(wú)開(kāi)票銷(xiāo)售收入無(wú)需繳納稅款，客戶想交另行溝通

2、小規(guī)模納稅人開(kāi)出普票銷(xiāo)售額季度累計(jì)不超過(guò)9萬(wàn)，增值稅免征

3、季度超過(guò)9萬(wàn)按3%的征收率全額繳納增值稅

4、如季度產(chǎn)生增值稅稅款，同時(shí)要繳納增值稅稅款12%的地稅綜合稅種

5、企業(yè)所得稅合理避稅與會(huì)計(jì)溝通

（二）一般納稅人

1、增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票稅款可抵扣銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票稅款

2、本年累計(jì)納稅應(yīng)達(dá)到稅局的稅負(fù)控制率，具體以經(jīng)濟(jì)性質(zhì)判斷

3、17%的增值稅，同時(shí)繳納增值稅稅款的12%的地稅綜合稅種（特殊行業(yè)稅率另算）

4、每月應(yīng)計(jì)算驗(yàn)證所得增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票