問(wèn)題1：美國(guó)的遺產(chǎn)稅有追溯期嗎？

根據(jù)美國(guó)的遺產(chǎn)稅制度, 是采取先課稅再分配的方式, 也就是遺產(chǎn)管理人或遺囑執(zhí)行人必須在財(cái)產(chǎn)擁有者過(guò)世后9個(gè)月內(nèi)，用現(xiàn)金的方式繳清相關(guān)遺產(chǎn)稅款，之后才可以進(jìn)行遺產(chǎn)分配。如果沒(méi)錢付稅，可以申請(qǐng)延期繳付，但延期最多不超過(guò)6個(gè)月。

所以在美國(guó)繳納遺產(chǎn)稅，是需要要在一定的時(shí)間之內(nèi)，把該繳的遺產(chǎn)稅交給美國(guó)國(guó)稅局。如果在一定時(shí)間之內(nèi)沒(méi)有繳齊，不止遺產(chǎn)拿不到, 還可能需要繳一筆龐大的罰金。

問(wèn)題2：想問(wèn)如果將資產(chǎn)轉(zhuǎn)為現(xiàn)金陸續(xù)帶往美國(guó)，是不是就不用被征稅？

這個(gè)情況取決于您是否是美國(guó)稅務(wù)居民。如果是美國(guó)稅務(wù)居民，在海外任何的地方變賣資產(chǎn)，還要看你的資產(chǎn)變賣之后是賺錢還是虧錢。如果虧損就不需要被征稅，如果賺錢則需要依照美國(guó)國(guó)稅局的稅法稅率來(lái)課稅，當(dāng)然你在海外交給當(dāng)?shù)氐亩愐部梢杂脕?lái)抵扣。

問(wèn)題3：請(qǐng)問(wèn)我2019年取得綠卡，但是一直沒(méi)有登錄，準(zhǔn)備到今年8月登陸美國(guó)，請(qǐng)問(wèn)我的資產(chǎn)買賣應(yīng)該以登陸為時(shí)間點(diǎn)結(jié)算嗎？還有一個(gè)問(wèn)題是在登陸前是不是不用報(bào)稅了？

*，登陸之后成為美國(guó)稅務(wù)居民，在那個(gè)時(shí)間點(diǎn)開始結(jié)算。

第二，在登陸前不需要報(bào)稅，因?yàn)槟氵€沒(méi)有成為美國(guó)稅務(wù)居民，但是要注意在登陸之前你在美國(guó)停留時(shí)間超過(guò)了183天的話，那就可能會(huì)成為它的稅務(wù)居民。

問(wèn)題4：太太孩子辦，先生不去，資產(chǎn)在先生名下是不是不用征稅？

先生沒(méi)有去美國(guó)成為稅務(wù)居民，假如資產(chǎn)全在先生名下，是不需要征稅也不需要申報(bào)的。

問(wèn)題5：中國(guó)房產(chǎn)有貸款的部分，在出售后按凈值納稅吧？

在美國(guó)納稅的標(biāo)準(zhǔn)，是根據(jù)你的收益，與貸款無(wú)關(guān)。假如你花100萬(wàn)買房子，無(wú)論貸款是50萬(wàn)還是90萬(wàn)，如果以200萬(wàn)賣掉，那就是100萬(wàn)的資本增值利得稅需要去繳納。如果以90萬(wàn)賣掉，資本虧損10萬(wàn)塊，那就不需要繳稅。

問(wèn)題6：女方收入較低，作為主申情人，男方不申請(qǐng)。女方登陸前是否應(yīng)該把本人名下增值的房產(chǎn)都賣掉?

是的，女方在登陸前應(yīng)該把她本人名下增值的房產(chǎn)都賣掉，以免在登錄后，需要繳納美國(guó)的資本增值利得稅。

問(wèn)題7：女方賣房收入存入國(guó)內(nèi)戓海外銀行卡，登陸前這部分財(cái)產(chǎn)是否應(yīng)該由銀行出具資產(chǎn)證明并公證?這部分資產(chǎn)是否可免稅?

強(qiáng)烈建議計(jì)劃申請(qǐng)美國(guó)移民的人在移民前都應(yīng)該把所有資產(chǎn)做個(gè)清單，有可能的話也把它作為公證。

這部分財(cái)產(chǎn)是否可以免稅？因?yàn)檫@部分財(cái)產(chǎn)是您在移民前也就是成為美國(guó)稅務(wù)居民之前，把房子賣掉產(chǎn)生的收入，所以是不需要繳稅的。

問(wèn)題8：女方登陸后，男方從國(guó)內(nèi)匯款給女方，用于購(gòu)房及生活，是否可免稅?

原則上是可以免稅的。因?yàn)橐晃徊痪哂忻绹?guó)籍的外國(guó)人贈(zèng)與海外的財(cái)產(chǎn)給美國(guó)人的話，是不需要被課贈(zèng)與稅的。

問(wèn)題9：作為新移民現(xiàn)金帶美國(guó)有什么額度限制嗎？

入境美國(guó)沒(méi)有限制，但超過(guò)一萬(wàn)美金一定要申報(bào)，只需要申報(bào)，并不會(huì)產(chǎn)生任何稅的問(wèn)題。

問(wèn)題10：移民前買的人壽保險(xiǎn)，理賠款算收入要報(bào)稅嗎？

理賠不會(huì)算作收入，但如果是保險(xiǎn)的分紅，超過(guò)本金部分需要報(bào)稅。

問(wèn)題11：登錄后賣出房產(chǎn)的話，有個(gè)免征稅額度嗎？什么情況下才能獲得這個(gè)免征的額度？謝謝。因?yàn)槊媾R登陸，時(shí)間緊迫，雖然賣掉幾套，但還是剩有幾套房沒(méi)來(lái)得及賣出！

若是出售房屋符合美國(guó)稅法自用住宅的規(guī)定，出售利得就可以享用免稅額，所得可以全部免除或部分免除，*可以享有25萬(wàn)美元的免稅額（如果是已婚并且是合并申報(bào)者，可以享有50萬(wàn)美元的免稅額），當(dāng)利得超過(guò)免稅額才需要繳交所得稅。

以下是適用于主要自用住宅免稅額的三個(gè)條件：

1.    滿足所有權(quán)的測(cè)試 （在出售日前5年，擁有該不動(dòng)產(chǎn)至少2年）

2.    滿足使用的測(cè)試 （在出售日前5年，在此不動(dòng)產(chǎn)居住至少2年）

3.    在出售日前2年，并沒(méi)有用過(guò)房屋出售利得的免稅額。

問(wèn)題12：我的問(wèn)題是可能一兩年后也會(huì)申請(qǐng)到綠卡，那目前在國(guó)內(nèi)的資產(chǎn)包括股票、信托、房產(chǎn)、存款、保險(xiǎn)等該如何處置？資產(chǎn)如何帶過(guò)去，保證買房生活之需？如何再理財(cái)？

國(guó)內(nèi)資產(chǎn)*是在登陸美國(guó)成為稅務(wù)居民前, 進(jìn)行轉(zhuǎn)移或變賣。如果擁有境外資產(chǎn)并且總金額較大的話, 也可以考慮設(shè)立境外信托把境外部分或全部資產(chǎn)裝入信托內(nèi)來(lái)達(dá)到隔離資產(chǎn)的效果。如果要從中國(guó)境內(nèi)將資金匯人美國(guó)的話, 還是有限制的, 因?yàn)楦鶕?jù)目前中國(guó)外匯管理局的規(guī)定,每人每年也僅能結(jié)匯50,000美元。所以必須趁早規(guī)劃。

問(wèn)題13：已經(jīng)拿到了綠卡 但是還沒(méi)有登錄 打算到今年9月登陸。請(qǐng)問(wèn) 2020年報(bào)稅時(shí)是應(yīng)該從1月1號(hào)開始 還是登陸日起？

其實(shí)是根據(jù)是否符合183天測(cè)試及綠卡測(cè)試來(lái)鑒定成為美國(guó)稅務(wù)居民的起始點(diǎn)。如果在登陸美國(guó)前根據(jù)183天的實(shí)際居留測(cè)試都沒(méi)有超過(guò)183天的話，成為美國(guó)稅務(wù)居民的起始點(diǎn)會(huì)是從取得綠卡后正式登陸踏進(jìn)美國(guó)那天開始。

如果在同時(shí)符合183天測(cè)試和綠卡測(cè)試的話，故取其早者為稅務(wù)居民的起始日。但若是符合綠卡測(cè)試的前一年度符合183天的居住測(cè)試，則當(dāng)年度稅務(wù)居民起始日就會(huì)是自1月1日開始。